国家外汇管理局综合司


国家外汇管理局综合司关于执行《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》中有关问题的批复

汇综复[2004]68号


国家外汇管理局福建省分局：

　　你分局《关于执行<金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法>中遇到问题的请示》（闽汇[2004]276号）收悉。现批复如下：

　　一、关于《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》（以下简称《管理办法》）中的“现金交易”问题。现金交易是指“现钞账户”和“现汇账户”发生的现金存款或现金取款业务以及现金结汇和现金售汇业务。

　　二、关于《管理办法》中的“累计”问题以及“通存通兑”问题。“同一客户一天存、取、结售汇累计超过等值1万美元”是按存、取、结汇或售汇等交易方式分别单边累计，而且累计最低一级汇总报告单位为支行。客户通过在境内金融机构开立的账户（或银行卡）所发生的大额和可疑外汇资金交易，由开户行（或发卡行）报告；客户通过境外银行卡所发生的大额和可疑外汇资金交易，由收单行报告；客户不通过账户（或银行卡）发生的大额和可疑外汇资金交易，由业务办理行报告。

　　三、关于汇发[2003]139号文中的“同一账户”问题。有关“同一账户”无需报告的业务是指以下三种情况：
　　（一）定期存款到期后，不直接提取或划转，而是本金或者本金加全部或部分利息续存入该客户在本金融机构开立的同一户名下的一个定期账户里；
　　（二）活期存款的本金或者本金加全部或部分利息转为该客户在本金融机构开立的同一户名下的一个账户里的定期存款；
　　（三）定期存款的本金或者本金加全部或部分利息转为该客户在本金融机构开立的同一户名下的一个账户里的活期存款的。

　　四、关于汇发[2003]139号文中提及的“个人实盘外汇买卖交易”问题。需报告的有关个人实盘外汇买卖的交易指客户用于个人实盘外汇买卖业务账户发生的外汇资金存入以及外汇资金的提现或转出等按规定需报告的业务，客户资金在个人实盘外汇买卖过程中的币种转换业务无需报告。

　　五、关于金融机构开办的“个人外汇理财业务”问题。需报告的个人外汇理财业务是指客户在个人外汇理财业务账户发生的外汇资金存入以及外汇资金的提现或转出等按规定需报告的业务，金融机构按照个人外汇理财业务规定从客户账户将资金转出或将资金转入的无需报告。

　　六、关于汇发[2003]135号文中的“报告标准量化指标及有关解释”问题。汇发[2003]135号文中对报告标准量化指标及有关解释可以作为目前《管理办法》报表手工填报的报告标准和依据。

　　七、汇发[2003]135号文中的“借方和贷方”是指资金的付出和收入。

　　八、关于填报结售汇和套汇交易的问题。当客户将汇入汇款直接结汇或将购汇直接汇出时，应填报两笔业务，一笔汇入或汇出款业务，一笔结售汇业务，不涉及客户存款账户时，汇款业务填写过渡账户。关于出口押汇等贸易融资结汇或客户购汇归还出口押汇等贸易融资款的业务，应填报两笔业务，一笔出口押汇或归还出口押汇业务，一笔结售汇业务，不涉及客户存款账户时，押汇业务填写过渡账户。

　　九、关于“远期结售汇交易”问题。远期结售汇交易在到期交割发生实际资金收付时，进行大额和可疑外汇资金交易报告。

　　十、关于“尚未解付的汇入款或转入款，发生原路退汇或退回”问题。尚未解付的汇入款或转入款，发生原路退汇或退回时，仍按规定进行大额可疑外汇资金交易报告。

　　此复


国家税务局


国家税务局关于进一步推行增值税防伪税控系统的通知
国家税务局



各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为搞好金税工程的建设，逐步完成各项预定任务，尽快实现《国家税务总局关于印发〈金税工程增值税计算机稽核系统业务需求（摘要）〉的通知》（国税函〔97〕87号）中所确立的以纳税人纳税申报信息稽核为主导，以发票信息稽核为辅助的整体目标，进一步加强增值税征收管
理，总局决定在1999年内将所有开具十万元以上销售额专用发票的企业（以下简称十万元票企业）纳入防伪税控系统管理，现将有关事项通知如下：
一、各地必须在1999年12月底前完成十万元票企业防伪税控系统的推行工作。自2000年1月1日起，已纳入防伪税控系统的企业开具的所有增值税专用发票（以下简称专用发票），一律通过防伪税控系统开具。
二、自2000年1月1日起，手写十万元版专用发票停止使用。为避免经济损失，各地可按照《国家税务总局关于更改大面额版增值税专用发票的补充通知》（国税明电〔95〕049号）中第二条第2款的规定将库存手写十万元版专用发票改为万元版或千元版发售。
三、为便于防伪税控系统认证管理，自2000年1月1日起，纳入防伪税控系统的企业将统一使用新版电脑专用发票，届时库存的旧版电脑专用发票仅限未纳入该系统的企业使用。
四、新纳入防伪税控系统的企业，当月尚未使用的原手工、电脑专用发票，由主管税务机关负责及时缴销，缴销时限不得超过次月的纳税申报期。
五、纳税人取得的2000年1月1日前开具的手写十万元版专用发票和非防伪税控系统开具的销售额在十万元以上的电脑专用发票，须在2000年3月底前向主管税务机关申报（包括按规定当期不能抵扣的），逾期未申报的不予抵扣。
六、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵联必须报税务机关认证，对认证不符的，除不得作为扣税凭证外，还应及时查明原因，妥善、严肃处理。
七、防伪税控系统企业用专用设备实行统一发售管理，具体方式方法由航天金穗高技术有限公司确定。企业用专用设备具体包括税务发行金税卡、企业发行金税卡、认证报税金税卡、企业开票金税卡、安全卡、授权ＩＣ卡、税控ＩＣ卡、读卡器（大读卡器和小读卡器）、延伸卡等。防
伪税控系统企业用通用设备（如计算机、打印机等）由企业自行购买，各地税务机关和服务单位不得指定产品品牌和销货单位。如发现专用设备与通用设备不匹配或不能正常运行等技术问题，应及时以书面形式报告总局。
八、防伪税控系统企业用金税卡和ＩＣ卡的发行由各级税务机关负责管理。
九、防伪税控系统省级服务单位和省内服务网络由航天金穗高技术有限公司商省级税务机关建立。各地、市必须尽快完成服务单位的建立工作，有条件的区、县也可以建立服务单位。服务单位应与使用防伪税控系统的企业签定服务合同，明确双方的义务和职责，保证企业防伪税控系统
的正常运行。因维修不及时或技术处理失误等原因影响企业正常经营活动的，服务单位应当赔偿企业合理的经济损失。
十、各级税务机关要认真履行对服务单位有关专用设备经销、用户培训、系统安装维护和技术咨询等服务的监督职能，不得直接或间接从事有关防伪税控系统设备及技术服务等商事活动。如因特殊情况（边远地区或使用户数较少的地区）宜由税务机关直接向企业提供技术服务的，税务
机关必须无偿组织进行。
十一、各地要切实加强防伪税控系统推行工作的组织领导，搞好部门间的协作。在近期内，要结合本地实际情况，制定积极稳妥、切实可行的推行方案，有条件的地区可适当扩大推行范围。



1999年7月27日