厦门经济特区城市管理相对集中行使行政处罚权规定
福建省厦门市人大常委会
厦门经济特区城市管理相对集中行使行政处罚权规定
（2004年12月2日厦门市第十二届人民代表大会常务委员会第十五次会议通过
根据2011年12月1日厦门市第十三届人民代表大会常务委员会第三十三次会议《厦门市人民代表大会常务委员会关于修改〈厦门市反不正当竞争条例〉等四件法规的决定》修正
根据2012年8月30日厦门市第十四届人民代表大会常务委员会第四次会议《厦门市人民代表大会常务委员会关于修改<厦门经济特区城市管理相对集中行使行政处罚权规定>的决定》第二次修正）
第一章 总 则
第一条 为实施城市管理相对集中行使行政处罚权制度，提高城市管理水平，促进依法行政，保障公民、法人或者其他组织的合法权益，遵循《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律、行政法规的基本原则，结合厦门经济特区实际，制定本规定。
第二条 本规定所称的城市管理相对集中行使行政处罚权，是指根据国务院的决定和本规定的规定，由城市管理行政执法部门集中行使有关行政管理部门的城市管理行政处罚权。
城市管理行政处罚权相对集中后，有关行政管理部门不得再行使已经统一由城市管理行政执法部门行使的行政处罚权；有关行政管理部门仍然行使的，作出的行政处罚决定无效。对城市管理行政执法部门依法履行职责的活动，有关部门应当支持和配合。
第三条 市城市管理行政执法部门负责全市城市管理相对集中行政处罚权实施的组织、管理工作，对区城市管理行政执法部门的执法活动进行指导和监督。
市、区城市管理行政执法部门按照本规定规定的权限实施行政处罚。
第四条 城市管理行政执法部门及人员在执行公务时，应当大力宣传城市管理法律、法规，恪守职业道德，增强服务意识，秉公执法，文明执法，自觉接受社会公众的监督。
第二章 职权与职责
第五条 城市管理行政执法部门行使下列职权：
（一）市容环境卫生管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；
（二）城乡规划管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；
（三）土地管理方面法律、法规、规章规定的对在非法占用的土地上新建建筑物、构筑物、设施的行政处罚权；
（四）城市园林、绿化、风景名胜资源保护管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；
（五）市政公用管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；
（六）环境保护管理方面法律、法规、规章规定的由城市管理行政执法部门行使的行政处罚权；
（七）工商行政管理方面法律、法规、规章规定的对无照流动商贩的行政处罚权；
（八）公安交通管理方面法律、法规、规章规定的对非机动车侵占道路行为的行政处罚权；
（九）历史风貌建筑保护管理方面法律、法规、规章规定的行政处罚权；
（十）法律、法规、规章规定由城市管理行政执法部门行使的以及省人民政府决定调整的其他行政处罚权。
第六条 区城市管理行政执法部门依据本规定管辖本行政区域内的城市管理违法案件。市城市管理行政执法部门依据本规定管辖跨区域、专业性强以及有重大影响的城市管理违法案件。
市城市管理行政执法部门和区城市管理行政执法部门之间的具体职责划分由市人民政府规定。
法规、规章规定由市城市管理行政执法部门实施的行政处罚权，必要时，市城市管理行政执法部门可以委托区城市管理行政执法部门实施。
第七条 城市管理行政执法部门和有关行政管理部门对相对集中行政处罚权管辖发生争议的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。
区城市管理行政执法部门之间对相对集中行政处罚权管辖发生争议的，报请市城市管理行政执法部门指定管辖。
第三章 行政处罚程序
第八条 城市管理行政执法部门应当严格依照《中华人民共和国行政处罚法》和有关法律、法规规定的程序实施行政处罚。
第九条 城市管理行政执法部门应当建立健全日常巡查制度，及时发现并采取当场签发责令停止违法行为通知书等措施制止违法行为。镇人民政府、街道办事处应当协助城市管理行政执法部门加强辖区内的日常巡查。
城市管理行政执法部门对违反城市管理法律、法规、规章行为的举报、投诉，应当在二十四小时内予以处理，处理情况应当告知举报人、投诉人，并为举报人、投诉人保密。
第十条 有关行政管理部门及镇人民政府、街道办事处在管理工作中对于违法行为，应当予以制止，需要由城市管理行政执法部门予以行政处罚的，应当在三日内通知城市管理行政执法部门处理。城市管理行政执法部门接到通知后应当在二十四小时内处理，并将处理情况反馈相关行政管理部门及镇人民政府、街道办事处。
第十一条 城市管理行政执法部门及其执法人员在查处违法行为时，可以依法采取下列措施：
（一）询问案件当事人、证人，并制作询问笔录，执法人员和被询问人应当在笔录上签名或者盖章；
（二）因办案需要有权依法进入现场进行勘验，并制作现场笔录或者勘验笔录；
（三）查阅、复制被检查单位或者个人与检查事项有关资料；
（四）在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经城市管理行政执法部门负责人批准，可以先行登记保存。
城市管理行政执法人员制作的笔录和复制的有关资料应当准确无误。
第十二条 城市管理行政执法人员进行调查、检查或者查处违法行为时，不得少于二人并应当出示行政执法证件。
第十三条 城市管理行政执法部门查处违法案件，对专门性问题需要认定、解释或者作技术鉴定的，可以提请有关行政管理部门协助认定、解释或者委托有资质的专业机构鉴定。有关行政管理部门应当自收到协助函之日起十日内出具书面意见。
第十四条 城市管理行政执法部门查处违法案件，认为需要责令当事人补办有关手续的，应当及时通知有关行政管理部门。有关行政管理部门应当在接到通知后十五日内提出是否允许补办手续的意见。情况复杂需延长时间的，延长的期限不得超过十五日。
第十五条 城市管理行政执法部门查处违法案件，依法可以适用简易程序进行处罚的，可以当场作出处罚决定；依法适用一般程序进行处罚的，应当自立案之日起三十日内作出处罚决定。
因特殊情况需要延长办案期限的，经城市管理行政执法部门负责人批准，可以延长三十日；案情特别复杂，经延期仍不能作出处理决定的，城市管理行政执法部门的负责人应当集体讨论决定是否继续延期，但办案期限最长不得超过六个月。本规定第十三条、第十四条规定的认定、鉴定和补办手续时间不计入办案期限。
第十六条 当事人有权进行陈述和申辩。城市管理行政执法部门必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由和证据成立的，城市管理行政执法部门应当采纳。
城市管理行政执法部门不得因当事人申辩而加重处罚。
采取书面方式告知当事人陈述和申辩权利的，自当事人签收告知书之日起五日内，或者城市管理行政执法部门挂号寄出之日起十五日内，或者自公告之日起十五日内，当事人未行使陈述、申辩权，视为放弃此权利。当事人经常居住地在国（境）外，且采取邮寄送达、公告送达方式的，上述期限增加十五日。
第十七条 城市管理行政执法部门在作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，应当组织听证。
第四章 行政强制程序
第十八条 城市管理行政执法部门依照本规定实施行政处罚时，可以实施法律、法规规定的相应的行政强制措施和行政强制执行。
法律、法规没有规定行政机关可以强制执行的，作出行政处罚决定的城市管理行政执法部门依法申请人民法院强制执行。
第十九条 采取行政强制措施，应当向当事人送达经城市管理行政执法部门负责人签发的行政强制措施决定书。
第二十条 城市管理行政执法部门依法查封、扣押时，应当当场制作清单，记明被查封、扣押财物的名称、种类、规格、数量和完好程度等，由城市管理行政执法人员和当事人签名或者盖章，清单由城市管理行政执法部门和当事人各执一份。当事人不在场或者拒绝签名、盖章的，应当由两个以上无利害关系的见证人签名或者盖章见证；无见证人或者见证人拒绝签名或者盖章的，可以由两个以上城市管理行政执法人员注明情况。
第二十一条 被查封、扣押的工具和物品，不得使用或者损毁。被查封的工具和物品，可以指定当事人保管。
被查封、扣押的物品属易腐烂、变质或者商品有效期即将到期的以及其他难以保存或者不宜保存的，城市管理行政执法部门在提取证据后可以依法拍卖、变卖或者采取其他措施妥善处理。
被查封、扣押的财物，自行政强制措施决定书送达之日起满三个月，或者在查封、扣押决定书公告之日起满三个月无法找到当事人的，按照有关规定上缴国库。
第二十二条 除法律另有规定外，查封、扣押的期限不得超过十五日，在此期间城市管理行政执法部门应当依法作出处理决定。逾期不能决定的或者被查封、扣押的工具、物品经查明与违法行为无关的，城市管理行政执法部门应当解除查封、扣押措施并通知当事人。
对物品需要作出技术鉴定的，查封、扣押的期限不包括技术鉴定的期间。技术鉴定的期限应当明确，并告知当事人。
第二十三条 城市管理行政执法部门依照法律、法规规定责令限期拆除违法建筑物或者设施的，应当制作拆除决定书，并依法送达当事人；当事人难以确定的，可以以通告形式送达。
第二十四条 城市管理行政执法部门对在建的违法建筑物、构筑物、设施，应当责令当事人立即停止建设、限期拆除；当事人不停止建设或者逾期不自行拆除的，城市管理行政执法部门可以查封施工现场、扣押施工工具和强制拆除，并可以书面通知供水、供电单位不予提供施工用水、用电。对其中在建的存在安全隐患且危及公共安全的违法建筑物，应当立即组织拆除，消除安全隐患。
实施强制拆除违法建筑物、构筑物、设施的费用，由被执行人承担。
第二十五条 对正在占用土地资源进行违法施工破坏自然资源的，城市管理行政执法部门依法作出责令当事人限期履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定后，当事人逾期不履行，经催告仍不履行的，城市管理行政执法部门可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。代履行前，应当制定实施方案，由城市管理行政执法部门的负责人集体讨论决定。
需要立即清除道路、公共场所的障碍物，当事人不能清除的，城市管理行政执法部门可以决定立即实施代履行；当事人不在场的，应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。
第二十六条 违法建设的建筑物、构筑物、设施投入经营使用的，或者擅自改变建筑物、构筑物、设施使用功能的，城市管理行政执法部门作出行政处理决定时，应当书面通知有关行政管理部门和供水、供电单位，有关行政管理部门和供水、供电单位不予核发相关许可证照和提供施工用水、用电。
擅自改变建筑物、构筑物、设施使用功能的，城市管理行政执法部门作出行政处理决定时，应当书面通知市、区土地房屋登记机，土地房屋登记机构不予办理房屋转移登记。违法状态消除后，经当事人申请，城市管理行政执法部门应当在十日内核实并书面通知登记机构取消限制措施。
第二十七条 当事人应当在强制拆除违法建筑物或者设施前，自行搬出其财物。
当事人未自行搬出其财物的，城市管理行政执法部门应当对当事人的财物进行登记，制作物品清单，经公证机构现场公证后，代为搬出并妥善保管；当事人应当在强制拆除之日起三十日内到执法部门指定的地点领取。代为保管的费用，由当事人承担。
第五章 监督检查与协调
第二十八条 市、区人民政府应当加强对城市管理行政执法部门实施相对集中行政处罚权的监督检查。
市城市管理行政执法部门发现区城市管理行政执法部门对违法行为应当查处而不予查处的，应当责令其进行查处；发现对违法行为查处有错误的，应当责令其改正，或者建议区人民政府责令其改正。
第二十九条 城市管理行政执法部门应当加强自身建设、建立健全工作责任制和监督制度，公开办案程序，公开处理结果，对城市管理行政执法人员的执法活动进行监督。
城市管理行政执法部门实行行政执法责任制和评议考核制。城市管理行政执法人员必须具备大专以上文化程度，经过法律知识和业务知识培训并取得行政执法证后方可上岗。
市城市管理行政执法部门负责组织全市城市管理行政执法人员的业务培训，配合有关部门实施城市管理行政执法人员的定期轮岗、交流制度。
第三十条 对城市管理行政执法部门及其执法人员的违法行为，单位或者个人有权向有关部门举报，有关部门应当及时核实、处理，并为举报人保密。但属于故意诬告、陷害的，应当依照有关法律规定予以追究。
第三十一条 有关行政管理部门应当将与相对集中行政处罚权有关的行政许可决定及时抄送城市管理行政执法部门。
城市管理行政执法部门依照一般程序作出的行政处罚决定，应当按照案件的类型同时抄送有关行政管理部门；区城市管理行政执法部门还应当将处罚决定抄送市城市管理行政执法部门。
城市管理行政执法部门查处违法案件时发现案件应当移送有关行政管理部门处理的，应当及时移送。
第三十二条 城市管理行政执法部门进行执法检查和实施行政处罚时，发现有关行政管理部门有违法或者不履行本规定第十三条、第十四条、第二十六条、第三十四条规定职责等行为，应当向有关行政管理部门提出书面建议，或者提请同级人民政府予以纠正；对有关公用事业单位不履行协助义务的，可以依法提请有关主管部门予以处理。
有关行政管理部门在行政管理过程中，发现城市管理行政执法部门有违法、超越职权，或者不履行法定职责等行为，应当向城市管理行政执法部门提出书面建议，或者提请同级人民政府予以纠正。
第三十三条 市、区人民政府应当建立城市管理行政执法协调和保障机制，主要研究协调下列事项：
（一）研究城市管理行政执法工作的重要政策；
（二）研究城市管理行政执法工作的重大疑难问题；
（三）研究城市管理行政执法的重要专项行动及工作方案；
（四）建立健全行政许可、行政处罚、行政强制等行政执法的信息共享机制和信用档案；
（五）其他执法工作协调和保障的重要事项。
第三十四条 城市管理行政执法部门查处违法行为时，可以请求有关行政管理部门予以协助。有关行政管理部门应当提供必要的材料，不得收取费用。当事人不履行行政处理决定的，城市管理行政执法部门可以将有关行政处理决定告知有关行政管理部门，有关行政管理部门应当在实施资质审查、证照年审及日常监管时，依法对其采取相应的制约和处理措施。
城市管理行政执法部门在调查取证、文书送达、行政强制执行时，镇人民政府、街道办事处和有关单位应当予以协助。
阻碍城市管理行政执法人员依法执行职务的，公安机关应当及时依法处置。
第六章 法律责任
第三十五条 当事人对城市管理行政执法部门作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
对市城市管理行政执法部门作出的具体行政行为不服申请行政复议的，向市人民政府提出；对区城市管理行政执法部门作出的具体行政行为不服申请行政复议的，可以向区人民政府或者市城市管理行政执法部门提出。
第三十六条 对承担本法规规定职责的城市管理行政执法部门以及有关行政管理部门、镇人民政府、街道办事处，实行问责制。具体办法由市人民政府或者有关主管部门规定。
第三十七条 城市管理行政执法部门实施行政处罚，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）没有法定的行政处罚依据的；
（二）擅自改变行政处罚种类、幅度的；
（三）违反法定的行政处罚程序的；
（四）截留、私分或者变相私分罚款、没收的违法所得或者财物的；
（五）索取、收受他人财物或者将收缴的罚款据为己有的。
第三十八条 城市管理行政执法部门及其执法人员玩忽职守，对应当予以制止或者处罚的违法行为不制止、不处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的，依法追究相应责任。
第三十九条 城市管理行政执法部门及其执法人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，应当依法承担赔偿责任。
第七章 附 则
第四十条 本规定自2005年1月1日起施行。1996年11月21日厦门市第十届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过的《厦门市城市建设管理监察条例》同时废止。
中国农业银行关于印发《中国农业银行非现场稽核试行办法》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行非现场稽核试行办法》的通知
1996年6月19日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，各直属院校：
现将《中国农业银行非现场稽核试行办法》印发给你们。请各分行接此通知后，切实加强领导，认真组织实施，并结合本行实际制定实施细则。在试行过程中取得的经验或遇到哪些实际问题，请及时报告总行稽核部。
附：中国农业银行非现场稽核试行办法
第一章 总 则
第一条 为及时全面地检验、评价一定时期内农业银行的业务经营状况，促进各级行正确执行金融法规，降低经营风险，提高经营管理水平，增强资金营运的效益性、安全性、流动性，根据《中国农业银行稽核工作规定》及有关规定，制定本办法。
第二条 非现场稽核通过对被稽核单位报送的资料或按照资料共享的原则与方法采集的资料进行计算整理、分析质询，检验评价被稽核单位执行金融法规和业务经营情况。
第三条 非现场稽核实行下审一级制。根据工作需要，也可进行同级稽核。
第四条 稽核部门依照规定的职权和程序进行非现场稽核。被稽核单位应准确、及时、完整地报送有关资料，接受稽核检查。
第二章 稽核内容
第五条 效益性稽核内容。主要稽核指标为：
一、利润；
二、利息收回率；
三、费用额或费用率；
四、资本收益率（总行专用）；
五、资产收益率；
六、非盈利资产占用率；
七、固定资产控制额或固定资本率；
八、收付利息率差。
第六条 安全性稽核内容。主要稽核指标为：
一、信贷资产质量比例；
二、单一客户贷款比例；
三、贷款风险度。
第七条 流动性稽核内容。主要稽核指标为：
一、存贷款比例；
二、中长期贷款比例；
三、资产流动性比例；
四、备付金比例。
第八条 监控、监测性稽核内容。主要稽核指标为：
一、资本充足率（总行专用）；
二、拆借资金比例；
三、贷款限额执行情况；
四、缴存存款准备金情况；
五、存款市场占有率。
第九条 其他需要进行非现场稽核的内容。
第三章 资料报送
第十条 非现场稽核按稽核范围分为定期常规稽核与专项稽核。被稽核单位应在指定时期内向上级行稽核部门报送《非现场稽核资料报送书》或由稽核部门在同级信息电脑等有关部门直接收集有关业务资料。内容包括：
一、业务状况表；
二、资产负债表；
三、损益表；
四、资产负债比例管理监测表；
五、信贷资产监测考核表；
六、信贷资金状况表；
七、非现场稽核补充报表；
八、其他有关资料。
专项稽核按季、月或随时进行。各级行应按专项稽核的要求报送资料。
第十一条 稽核部门对报送单位报来的资料，应妥善保管和存档，并负责保密。对计算机处理过的数据也应按计算机管理和数据库维护的有关规定进行保密、备份和保管。
第四章 稽核程序
第十二条 资料收集审查阶段。稽核部门收到被稽核单位报送来的资料后，对资料的完整性、真实性、准确性进行审查。必要时可到现场予以核实。
第十三条 计算整理阶段。通过对报送资料进行计算、整理，填写非现场稽核工作底稿。
第十四条 分析质询阶段。通过对计算整理得出的结果进行分析，如有需要，对被稽核单位经营管理上可能存在和发生的问题，向被稽核单位提出质询。被稽核单位应按指定的时间、地点和方式对质询事项作出说明，并提供有关资料。
第十五条 报告处理阶段。根据非现场稽核检查的结果，按有关规定写出非现场稽核报告。稽核部门要客观公正地评价被稽核单位执行金融法规和业务经营活动状况，及时向本行行长和上级行稽核部门报告情况，并针对稽核中发现的重大问题提出稽核处理意见和改进建议，为加强业务经营管理提供预警，为领导决策提供依据。同时，通过对报送资料的分析，针对发现的非正常情况或疑点，为现场稽核提供重点稽核线索。
第五章 附 则
第十六条 本办法由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
第十七条 各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第十八条 本办法自1996年7月1日起试行。
附件：关于《中国农业银行非现场稽核试行办法》的简要说明
现将《中国农业银行非现场稽核试行办法》（以下简称试行办法）有关问题说明如下：
一、开展非现场稽核的必要性
在农业银行步入现代商业银行的轨道以后，稽核监督必须适应商业银行的运行机制，进一步拓展稽核监督的深度、广度和力度，强化其整体功能。开展非现场稽核是适应这一发展趋势的必然要求。
（一）从内部监管需要来看，非现场稽核是扩大稽核覆盖范围，加快稽核信息反馈，提高稽核监督效能的一种有效方式。现场稽核与非现场稽核是商业银行内部稽核监督的两种不同的稽核方式。在农业银行现行的五个层次的机构管理体制及其实行下审一级的稽核制度下，现场稽核是在被稽核单位的所在地对其进行深入、细致、全面或专项的检查。由于日益增加的稽核需求与稽核人力相对不足的矛盾，现场稽核所存在的时间上的滞后性、形式上的不连续性、对象上的单一性等客观不足，就需要由非现场稽核这种能够扩大稽核覆盖范围、加快稽核信息反馈、提高稽核监督效能的稽核方式相互配合与支持。用科学的概念来表述：非现场稽核是通过对被稽核单位在规定时间内连续报送或从数据库采集的有关业务经营管理活动资料，按照一定的程序和标准进行计算整理、分析质询，从而检验评价其执行金融法规和业务经营情况的一种全方位、高层次的稽核监督方式。它是运用现代先进的电脑和通讯技术，对各级行进行全面、持续的监督，将监督范围扩大到全系统和各个时期业务经营管理活动之中的一个稽核监督体系。现阶段，非现场稽核的目标：一是经营合规性稽核。其重点是通过对被稽核单位一定时期内完成各项金融监控、监测、考核指标的比较和各种业务经营数据的分析，发现被稽核单位执行金融法规方面存在的问题和业务经营活动中的异常现象，提出有针对性的稽核建议，督促其正确执行金融法规，以保障业务经营活动在国家金融法规的轨道上规范、稳健、高效运行。二是经营风险性稽核。其重点不是查处某一个被稽核单位在某个时期内存在的某几个问题，而是重在从系统范围内发现存在问题比较多或问题趋势比较严重的单位或领域。这种经营风险性稽核是按照商业银行经营的效益性、安全性、流动性原则，制定一套可以共同评价和比较的指标体系来衡量所辖分、支行，通过横向比较（即将某个单一的被稽核单位置于全行总体平均水平或同类行的分组之中，进行静态比较分析）与纵向比较（即对某一单位几个时期内的历史变化特征进行动态比较分析）反映出业务经营状况好、中、差的差别，找出经营现状或趋向较差，面临风险较大的单位或领域，确定最需要进行现场稽核的单位或项目，提高现场稽核的针对性，科学地调配稽核力量，最大限度地发挥现场稽核的作用，以期降低系统经营风险，提高全行整体经营管理水平。
此外，通过全面、连续性地对这一套指标体系的收集与比较分析，还能够积累全行及各分支机构经营管理水平状况的经验数据，有规律地确定中长期稽核监督目标。
（二）从外部监管环境来看，借鉴发达国家金融监管的成功经验，中国人民银行为了加大金融监控力度，已经开展了对各类金融机构的非现场稽核。这既是对我行的一项重要金融监管措施，也是对我行从“自我约束”机制需要上开展非现场稽核工作的促进。当然，我们不是照搬中央银行的非现场稽核做法，而是要搞具有商业银行特色的非现场稽核。
二、《试行办法》的制定基础
（一）总行《中国农业银行经营目标责任制考核办法》（农银发〔1996〕80号）、《中国农业银行资产负债比例管理暂行办法》（农银发〔1996〕56号）、《中国农业银行分行经营管理状况综合评价试行办法》（农银发〔1996〕25号）三个文件是确定稽核内容的主要依据。非现场稽核能否达到稽核目标，设立一套适合商业银行经营管理的监控、监测、考核评价的指标体系是关键。《试行办法》确立的非现场稽核指标体系的逻辑结构包含稽核总目标、中介目标、具体稽核指标三个层次：第一层次，根据《试行办法》第一条所表述的非现场稽核的目的，稽核总目标为经营合规性稽核与经营风险性稽核；第二层次，根据《商业银行法》规定的经营原则与国家金融法规的要求，作为对稽核总目标进行适当分解的中介目标为《试行办法》第五、六、八条所分列的效益性、安全性、流动性、监控性四大类稽核内容；第三层次，主要根据三个文
件所确立的一些主要指标，并借鉴了几项在实际工作中有益于比较分析的指标，共确定二十项指标为非现场稽核的具体指标。当然，三个文件中还规定有其他若干指标，《试行办法》第九条所列示的“其他需要进行非现场稽核的内容”，其含义就包括了在专项稽核中，则应根据不同的稽核任务要求，确定具体的稽核内容。
需要进一步说明的是，商业银行的“三性”是一个有机的整体，有些指标可能既属于效益性，又属安全性、流动性，还具有监控性的属性。我们只是根据其主要属性，分别列到效益性、安全性、流动性、监控性项下的。
（二）基本框架是参照人民银行《非现场稽核监督暂行规定》确定的。共有总则、稽核内容、资料报送、稽核程序、附则五章。人民银行的《办法》还有一章罚则，我们考虑，我行已专门下发了《中国农业银行稽核处罚暂行办法》，便没有在《试行办法》中专设罚则一章。
三、实施《试行办法》的步骤、目标与任务
开展非现场稽核是一项全新的工作。《试行办法》作为一个法规性文件，需要比较全面、科学地确立其稽核内容、稽核程序等，但在具体实施过程中，既要考虑到农业银行应该按照商业银行的经营机制规范、稳健、高效运行，又要考虑到农业银行向商业银行转化还需要一个历史过程；
既要考虑到基层行报送资料上的一些困难，又要考虑到稽核部门的电脑设备配置和稽核人员操作上也有个逐步适应的过程。所以有些稽核指标近期可能不便在全系统统一操作，如资本充足率、贷款风险度、资产流动性比例等。为此，实施非现场稽核要：着眼未来、立足当前、先易后难、先简后繁、务求实效、逐步完善。
根据“九五”时期全行两个“三年规划”的发展战略，非现场稽核的分步推进目标是：1996年度下半年开始试行对1995年度业务经营情况的稽核，1997年开始按照统一的操作规程及时全面实施，并通过总结工作经验，完善《试行办法》，逐步实现电脑操作，为今后的发展打下一个良好的基础。在“九五”的后3年，随着全行业务发展需要和以县支行为中心的数据库的建立运行，使非现场稽核系统不断扩容和升级，逐步建成一套现代化、规范化、连续性的非现场稽核体系，发挥其长远的、理想的功能与作用。
目前，非现场稽核工作正处于起步阶段。今年，根据全行在“管理年”所提出的实现“两个转变”，狠抓“三基”的工作要求，非现场稽核工作重在打基础、练基本功。具体工作任务是：
（一）由点到面，分步试行。
1．试点：6月份，总行拟选6个省市分行先进行对1995年度业务经营状况稽核的试点。目的是：了解基层行在报送资料过程中有哪些问题需要解决，稽核部门在进行资料审查、计算整理、分析质询阶段有哪些问题需要注意。同时，修改在全系统试行非现场稽核的操作规程。
2．集中培训：6月下旬至7月上旬，总行举办第一期非现场稽核业务培训班。目的是：讲解《试行办法》，模拟《操作规程》，使各省市分行稽核部门与稽核人员在非现场稽核工作的认识上、行动上统一起来。
3．全面试行：7月中旬至10月，总行委托各省市分行稽核部门对本省的1995年度业务经营情况，按照《试行办法》和《操作规程》进行非现场稽核。目的是：打基础，练基本功。即一方面通过完成对各省市分行1995年度业务经营情况的稽核，使稽核部门从农业银行转向商业银行的第一个年度起，就比较完整地建立起一套基础性稽核资料，为以后年度对业务经营情况稽核时打下一个能够进行比较分析的数据基础。另一方面，通过委托各省市分行稽核部门进行稽核，使稽核人员熟悉操作规程，为各省市分行开展辖内的非现场稽核做技术上的准备。
（二）手工操作与软件开发同步进行。今年在手工操作进行非现场稽核的同时，由总行统一组织开发非现场稽核电脑软件，5、6两个月起草《业务需求书》，争取在10月末完成软件开发，11、12月进行调试，明年开始即在系统内试用电脑手段开展非现场稽核工作。
（三）定期常规稽核与专项稽核有机结合进行。在按照《试行办法》所确立的稽核内容进行定期常规稽核的同时，各级行可根据业务经营与内部监管工作的需要，进行专项稽核。如：
1．对三类指标体系的执行情况进行稽核。一是经营目标责任制指标；二是资产负债比例管理指标；三是分行经营管理状况综合评价指标。根据总行有关文件规定，这三类指标体系的执行情况都要求稽核部门进行稽核。由于三类指标都已包括在《试行办法》及其《操作规程》所展开列示的稽核内容之内，所以在进行综合性业务经营状况稽核时，可以做到“三个专项、一次完成”，分别提交稽核报告。
2．年度会计决算稽核。《试行办法》中的稽核内容多为年度决算后才能采集到的数据，也是一个完整的年度决算稽核的内容，所以，可在进行综合业务经营状况稽核时，根据决算稽核要求，增设若干稽核内容，一并完成。
3．行长任期经营管理责任稽核。由于这项稽核的基础内容也是《试行办法》中所确立的稽核指标，所以，可在此基础上，增设有关稽核内容，完成这项稽核工作。
总之，非现场稽核的工作内容是很多的，但现阶段必须抓住最具有可行性、有效性的工作来做。务必做到：每进行一项稽核工作，都要达到一个明确的稽核目的，收到一个明显的稽核效果。
附表：非现场稽核指标体系依据一览表
1996年5月
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| 序 |一、经营目标责任制|二、资产负债比例管|三、经营状况综合评|
| 号 | 指标体系 | 理指标体系 | 价指标体系 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 1 |ｋ利润 |ｋ存贷款增量比例 |资产收益率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 2 |ｋ表内利息收回率＃|ｋ逾期贷款比例 |人均创利额＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 3 |ｋ费用额或费用率 |ｋ催收贷款比例＃ |非利息收入比率 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 4 |ｋ固定资产净值 |ｋ利息收回率＃ |存款增长率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 5 |ｋ在建工程 |ｋ备付金比例 |人均存款额 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 6 |ｊ各项存款增长率＃|ｋ拆入资金比例 |催收贷款比率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 7 |ｊ活期存款增长率 |ｋ拆出资金比例 |活期存款比率 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 8 |ｊ各项存款市场占有|ｋ上存资金计划完 |利息收回率＃ |
| | 率＃ | 成率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 9 |ｊ储蓄存款市场占有|ｋ归还总行借款计 |存贷款余额比例＃ |
| | 率 | 划完成率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|10 |ｊ储蓄员人均储蓄增|ｊ存贷款余额比例＃|宏观调控目标完成 |
| | 长率 | |情况※ |
|------|------------------|------------------|------------------|
|11 |ｊ人均储蓄增长率 |ｊ存款市场占用率＃|经济及责任刑事案 |
| | | |件发案情况※ |
|------|------------------|------------------|------------------|
|12 |ｊ逾期贷款下降额 |ｊ中长期贷款比例 | |
| | | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|13 |ｊ催收贷款下降额 |ｊ专项贷款计划完成| |
| | |率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|14 |ｊ定期储蓄应付利息|ｊ资产利润率 | |
| |提取率 | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|15 |ｊ人均创利额＃ | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|16 | | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 计 | 15 | 14 | 11 |
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四、补充分析指标体| 备 注 |
系 | |
------------------|----------|
贷款收益率 | |
------------------|----------|
存款付息率 | |
------------------|----------|
非盈利资产占有率 | |
------------------|----------|
资本收益率 | |
------------------|----------|
成本率 | |
------------------|----------|
资本充足率 | |
------------------|----------|
贷款风险度 | |
------------------|----------|
呆帐贷款率 | |
| |
------------------|----------|
一级准备金缴存率 | |
| |
------------------|----------|
贷款限额执行情况 | |
| |
------------------|----------|
人均费用额 | |
| |
------------------|----------|
固定资本率 | |
| |
------------------|----------|
人均占有资产额 | |
| |
------------------|----------|
人均贷款额 | |
| |
------------------|----------|
单一客户贷款比例 | |
------------------|----------|
| |
------------------|----------|
15 | |
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注：1．表中《经营目标责任制指标体系》是根据总行农银发〔1996〕80号文件、《资产负债比例管理指标体系》是根据总行农银发〔1996〕56号文件、《经营状况综合评价指标体系》是根据总行农银发〔1996〕25号文件原文列示的。共计40项指标，去掉重复指标8项，为32项。补充分析指标是在以上三个文件规定的指标基础上，为今后比较全面、科学地建立非现场稽核指标体系的需要，根据《商业银行法》第三十九条、《金融保险企业财务制度》第九十条、人民银行银银管〔1996〕28号文件等有关文件列示的，计15项。上表合计后，非现场稽核指标体系的依据性指标为47项。
2．表中ｋ为考核指标，ｊ为监测指标。＃为三个文件中的重复指标，※为定性指标。