核心提示：信用卡诈骗罪具有不同于普通诈骗罪的特殊性，是法律拟制的结果。

　　信用卡诈骗罪从立法之日起，围绕着此罪的争论就一直没有停止过。有观点认为，“诈骗罪既遂在客观上必须表现为一个特定的行为发展过程，行为人实施欺骗行为——对方产生或者继续维持认识错误——对方基于认识错误处分（或交付）财产——行为人获得或者第三者获得财产——被害人遭受财产损失。”①凡不符合前述诈骗行为构造的，就不构成诈骗罪，自然也不构成信用卡诈骗罪。
　　有学者将信用卡诈骗罪的行为构造解释为：“银行主观推定持卡并能输入正确指令者为持卡人本人——非法持卡人冒用他人信用卡——ATM机背后的银行管理者误以为其为持卡人本人而处分财产——存款人的财产所有权被侵犯。”②从而得出ATM机支付金钱是因为行为人隐瞒真相而受骗的结果，被诈骗的并不是机器，而是其后的管理者。因而在ATM机上使用他人信用卡完全符合诈骗罪的构成要件，属于刑法理论上的三角诈骗，这里银行受骗而处分其所占有的存款时，银行是被骗人，存款人是被害人，被骗人与被害人分离。还有学者认为ATM机经过电脑编程后就成为了机器人，因而可成为诈骗的对象。
　　信用卡诈骗罪的上述解释是占主流地位的，然而因其不同程度地背离现代电子银行的实际而存在先天不足，作出的解释难免有些牵强。要认清信用卡诈骗罪，首先要了解现代电子银行的结构和运行机制。
　　过去的银行，没有电脑和ATM机，每一个银行职员是单独代表银行的，具有决定权。现代银行都是以省为单位，设立一台银行主机作为核心，该银行全省的营业窗口（电脑+柜员）和ATM机都是服务终端，银行主机与所有的服务终端通过网络联结成为一个整体就是现代电子银行。
　　银行的柜员将客户存款、取款的请求输入电脑，只有在银行电脑主机同意后，银行柜员才能收取客户的存款和支付客户的取款。ATM机也是终端，只是存款取款等请求需要客户在ATM机上自助操作才能向银行主机发出，同样是在银行主机同意之后，ATM机才能自动收取存款和支付取款，所以叫做自动柜员机。单个的ATM机或单个的窗口（电脑+柜员）都不具有独立性，他们都受制于银行主机。
　　ATM机等同于银行营业窗口中的电脑+柜员。两者之间，一个是自然人，一个是机器人，似乎明显不同，然而在地位与功能上，他们完全是一样的。这里柜员蜕变为机器的辅助工具，既没有独立性，又没有决定权，与传统观念的银行职员大相径庭。
　　如果将银行主机和ATM机的操作系统，用文字和图表的形式表达出来，就会发现ATM机与银行主机构成的组合体，是基于逻辑判断而运行的，模拟了银行管理者的思维和行为，因而直接证明了组合体就是代表银行意志的电子代理人，并且组合体是无人值守自动运行的，等同于银行有电子代理人24小时值班，随时为客户提供服务。
　　当客户将银行卡插入ATM机后，ATM机将要求输入密码，并判断输入的密码是否与预留的密码相符，密码相符的，允许进入系统进行交易；密码不符的，则要求重新输入。进入系统交易后，客户输入的请求取款的金额及相关资料将发送到银行电脑主机，主机自动调出保存在数据库中的客户账户资料，计算客户的存款余额与请求取款的金额之差是否大于或等于1，若是，则允许取款，从账户余额中扣除此次取款金额，新余额重新存入数据库对应账户中，同时指令ATM机付款并显示“交易成功，请提取现金”；若否，则不同意取款，指令ATM机显示“余额不足，交易失败”。这就是在ATM机上取款的全过程，与在窗口通过柜员取款的过程并无实质上的不同。
　　可见，现代银行的电子代理人实际上就是基于两个判断而运行的，第一个是判断密码是否相符；第二人是判断是否有足够余额可取。当行为人冒用他人的信用卡时，只要冒用人输入了正确的密码，就能够顺利取出存款人的存款，无论是在窗口，还是在ATM机上都一样。换言之，银行电子代理人只能识别密码数字，对相符与不相符作出判断，其能力相当有限。这中间既不存在所谓的虚构事实，隐瞒真相的欺骗，也不存在代表银行意志的电子代理人因产生错误认识而处分存款人存款的事实。至于柜员被诈骗一说更是无从谈起。显然，依据诈骗罪的行为构造无法解释信用卡诈骗罪，前述有关信用卡诈骗罪的被骗者是ATM机背后的管理者或者是电子代理人的观点并不符合实际，自然并不妥当。
　　信用卡诈骗罪的立法源于法律拟制。《银行卡业务管理办法》规定，银行信用卡规定只限持卡人本人使用。各大银行制定的银行卡章程都规定了密码相符的交易都视为持卡人本人或者本人授权的交易。此规定等同于法律拟制。这意味着只要密码正确，银行通常不赔偿持卡人的损失。虽然只是部门规章，却没有其他的法律、法规或者部门规章与之抗衡，结果就引发一个新问题。他人未经授权使用正确密码取走持卡人的存款，银行将以密码正确为由来推卸自己的责任，结果持卡人的合法财产的保护就出现了一个巨大的漏洞。基于这个原因，于是立法机关为了堵漏和补救，《刑法》立法时将冒用信用卡的行为规定为信用卡诈骗罪，以保护持卡人的合法财产和打击犯罪。由此可见，现代银行的运行机制及在技术上只能判断密码是否相符的事实，排除了骗与被骗的事实客观存在，将冒用他人信用卡的行为规定为信用卡诈骗罪，实际上是法律拟制的结果，而且其他信用卡诈骗行为也是法律拟制的，因此，信用卡诈骗罪具有不同于普通诈骗罪的独特性。
　　
　　
作者单位：湖南省城步苗族自治县人民检察院 肖佑良

注释：
①张明楷：《论三角诈骗》，载《法学研究》2004年第二期。
②李睿：《中国信用卡产业研究与犯罪规制》，上海交通大学出版社2013年出版，第95页。
　　
财政部、水利部


财政部、水利部关于印发《中央级防汛物资管理办法》的通知

2004年12月10日 财农〔2004〕241号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、水利(水务)厅(局)、防汛抗旱指挥部办公室，新疆生产建设兵团财务局、水利局，各流域机构：
　　中央级防汛物资储备是贯彻防汛工作方针、支持遭受特大洪水灾害地区抗洪抢险的一项重要措施。加强中央级防汛物资储备及其经费的管理，是做好防汛工作和提高财政资金使用效益的重要环节。为了更好地发挥中央级防汛物资在抗洪抢险中的作用，财政部、水利部结合当前防汛工作的实际情况，对1995年制定的《中央级防汛物资储备及其经费管理办法》进行了修订。现将修订后的《中央级防汛物资管理办法》印发给你们，请遵照执行。
　　附件：中央级防汛物资管理办法

　　附件：

中央级防汛物资管理办法

第一章总则

　　第一条为保障抗洪抢险和防汛救灾的需要，规范中央级防汛物资储备、调用、经费的管理，特制定本办法。
　　第二条中央级防汛物资是指由中央财政安排资金，国家防汛抗旱总指挥部办公室(以下简称国家防总办公室)负责购置、储备和管理，用于支持严重遭受洪涝灾害地区防汛抢险和救助受洪水威胁群众应急需要的各类物资。
　　第三条中央级防汛物资管理坚持“定额储备、专业管理、保障急需”的原则。中央级防汛物资的有关技术标准由国家防总办公室负责制定。
　　第四条中央级防汛物资专项经费包括物资购置经费、更新经费和储备管理费，属于中央财政专项资金，必须专款专用，严禁挪作他用。

第二章防汛物资储备定额、品种和方式
　　第五条中央级防汛物资储备定额由国家防汛抗旱总指挥部根据全国抗洪抢险的应急需要确定。中央级防汛物资储备总价值为10000万元。
　　中央级防汛物资储备定额的调整，由国家防总办公室商财政部后报国家防汛抗旱总指挥部批准。
　　第六条中央级防汛物资储备的品种包括抢险物料、救生器材和抢险机具等。
　　第七条中央级防汛物资采取委托储备的方式储备。由国家防总办公室指定有关省(自治区、直辖市)防汛抗旱指挥部办公室和流域机构防汛办公室(以下简称代储单位)的防汛物资仓库(以下简称定点仓库)进行储备。

第三章防汛物资储备管理

　　第八条中央级防汛物资属国家专项储备物资，必须“专物专用”。未经国家防总办公室批准，任何单位和个人不得动用。
　　第九条国家防总办公室对中央级防汛物资储备的管理职责：
　　1.制定各项防汛物资储备的具体管理制度，对代储单位和定点仓库进行指导，监督各项管理制度的贯彻执行；
　　2.定期检查各定点仓库防汛物资的保管养护情况；
　　3.监督各定点仓库按规定管理、使用储备管理费，定期检查各定点仓库储备管理费的使用情况；
　　4.负责防汛物资的调用管理；
　　5.负责调出防汛物资的按期归还和补充；
　　6.负责报送防汛物资的储存情况、调用、补充情况和物资更新计划及经费使用情况。
　　第十条中央级防汛物资代储单位的管理职责：
　　1.负责对定点仓库的工作进行指导、监督、检查；
　　2.参加所属定点仓库入库防汛物资的验收；
　　3.负责组织协调紧急调运中央级防汛物资工作；
　　4.协助国家防总办公室做好有关中央级防汛物资储备管理的其他工作。
　　第十一条中央级防汛物资定点仓库的管理职责：
　　1.在代储单位的直接领导下，做好防汛物资储备的日常管理工作；定期向国家防总办公室和代储单位报送防汛物资的储备管理情况；
　　2.严格执行国家防总办公室的调度命令，负责中央级防汛物资的紧急调运工作；
　　3.加强仓库现代化建设，不断提高物资管理水平；
　　4.参加对入库物资的验收，负责清点、检查防汛物资的接收入库；
　　5.每年汛后，向国家防总办公室和代储单位报告防汛物资调用和库存情况。

第四章防汛物资调用

　　第十二条中央级防汛物资用于大江大河(湖)及其重要支流、重要防洪设施抗洪抢险以及防汛救灾的需要。
　　第十三条中央级防汛物资的调用，由流域机构或省级防汛指挥部向国家防总办公室提出申请，经国家防总办公室批准同意后，向代储单位下达调令。若情况紧急，也可先电话报批，后补手续。申请的内容包括调用物资品名、用途、数量、运往地点、时间要求等。
　　第十四条中央级防汛物资的代储单位接到调令后，必须立即组织所属定点仓库发货，由定点仓库快速将防汛物资运抵指定地点，并及时向国家防总办公室反馈调拨情况。
　　第十五条中央级防汛物资的调拨运输应当选择安全、快捷的运输方式。若代储单位联系运输有困难，可请国家防总办公室协调有关部门给予支持。
　　调用中央级防汛物资所发生的调运费用，由申请调用单位直接与调出物资的定点仓库结算。
　　第十六条申请调用中央级防汛物资的单位，要做好防汛物资的接收工作。防汛抢险结束后，未动用或可回收的中央级防汛物资，由申请单位负责回收，返还调出物资的定点仓库存储。
　　第十七条已消耗的中央级防汛物资由申请调用单位在规定的时间内，按调出物资的规格、数量、质量重新购置返还给指定的定点仓库储备。

第五章防汛物资购置费和储备管理费

　　第十八条中央级防汛物资的购置费由中央财政根据国家防汛抗旱总指挥部批准的防汛物资储备定额、各项物资价格及物资运往代储定点仓库运价所需费用确定，从特大防汛经费中安排支出。
　　第十九条中央级防汛物资的更新购置费是指因储存年限到期或非人为破损而报废的防汛物资进行更新所需要的经费。国家防总办公室应在储备物资达到储备期限的当年，向财政部申请更新防汛物资计划，由中央财政核定后从特大防汛经费中专项安排，并由国家防总办公室于次年汛前完成物资更新工作。
　　第二十条中央级防汛物资定点仓库对因储存年限到期或非人为破损需报废、更新的中央级防汛物资，要及时专题报告代储单位，说明原因和具体处理意见，经代储单位核实，上报国家防总办公室批准同意后方可进行处理。处理所得残值交由国家防总办公室用于更新防汛物资。
　　国家防总办公室负责将防汛物资处理及残值回收情况报财政部备案。
　　定点仓库要加强中央级防汛物资的储备管理。因管理不善或人为因素导致毁损的防汛物资，其更新经费由定点仓库负责。
　　第二十一条中央级防汛物资应当采取政府采购的方式进行购置。
　　第二十二条中央级防汛物资的验收，应当按照防汛物资验收的有关规定执行。
　　第二十三条中央级防汛物资储备管理费包括代储物资仓库折旧费、占用费、代储物资保险费、代储物资维护保养费和人工费等内容。
　　第二十四条中央级防汛物资的年储备管理费由中央财政按照储备物资价值的8％计算，每年从特大防汛经费中安排，由国家防总办公室负责与各定点仓库直接进行结算。
　　第二十五条各定点仓库要加强储备管理费的使用管理，专账收支，专款专用，单独核算。年终要及时向国家防总办公室报送中央级防汛物资储备管理费财务决算。
　　第二十六条国家防总办公室年终要向中央财政报送中央级防汛物资的储备、调用、更新及经费的安排、使用和结余情况。

第六章附则

　　第二十七条中央直属水利事业单位和各省、自治区、直辖市财政厅(局)、水利(务)厅(局)可参照本办法并依据《防汛物资储备定额编制规程》制定各自的防汛物资管理办法，报国家防总办公室备案。
　　第二十八条本办法自发布之日起执行，1995年财政部、水利部、国家防汛抗旱总指挥部颁发的《中央级防汛物资储备及其经费管理办法》及以前制定的与本办法相抵触的其他规定同时废止。
　　第二十九条本办法由财政部负责解释。